溫嶺市審計(jì)局：
2023年3 月28日至2023年6月15日，貴局對(duì)溫嶺市文化館財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計(jì)結(jié)果表明，文化館提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了2020年度、2021年度、2022年度財(cái)務(wù)收支情況，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)制度規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)文化館在資產(chǎn)管理、費(fèi)用管理等方面存在的問題，需在今后進(jìn)一步加以規(guī)范和改進(jìn)。在收到市審計(jì)局溫審報(bào){2023}1號(hào)審計(jì)報(bào)告后，文化館館班子迅速行動(dòng)起來(lái)，召開了審計(jì)事項(xiàng)專項(xiàng)班子會(huì)議，對(duì)審計(jì)組提出的問題進(jìn)行逐一消化，并對(duì)內(nèi)控制度的完善進(jìn)行了有效的討論。以下是對(duì)此次審計(jì)問題的逐條落實(shí)：
（一）內(nèi)控制度建立、執(zhí)行存在的問題整改
1、關(guān)于出差審批手續(xù)不規(guī)范2021年有幾次出差審批單未有領(lǐng)導(dǎo)審批簽字問題，雖然2022年起差旅費(fèi)審批全面納入浙里報(bào)系統(tǒng)，相對(duì)審批程序已完善。我們?nèi)园凑諏徲?jì)組的要求，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理制度，規(guī)范差旅費(fèi)審批管理。
2、關(guān)于節(jié)目服裝道具費(fèi)用制度執(zhí)行不到位，演出服超過500元/ 套無(wú)書面審批單及內(nèi)控制度制定不完善問題。我們按照審計(jì)組提出的意見，對(duì)服裝道具費(fèi)用制度進(jìn)行了完善，在制度文本中加上了超過500元／套的經(jīng)辦人應(yīng)填寫申請(qǐng)報(bào)告由領(lǐng)導(dǎo)同意后按實(shí)際價(jià)格補(bǔ)助的條文。今后文化館將嚴(yán)格執(zhí)行節(jié)目服裝道具費(fèi)用管理制度，規(guī)范節(jié)目服裝道具費(fèi)用審批管理。另外，我館已及時(shí)修訂內(nèi)控制度，刪除了《市文化館財(cái)務(wù)管理制度》第八條報(bào)銷審批中關(guān)于差旅費(fèi)管理規(guī)定“結(jié)合文件精神和本館資金情況，補(bǔ)充規(guī)定工作人員出差期間住宿，所有人員應(yīng)兩人同住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間”。使其與溫嶺市財(cái)政局印發(fā)的《溫嶺市機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定》的通知（溫財(cái)行〔2017〕 14號(hào)）文件精神相一致。并結(jié)合本單位實(shí)際，制定出臺(tái)有效完善的相關(guān)內(nèi)部控制制度。
- 資產(chǎn)及負(fù)債的真實(shí)性、完整性及管理存在的問題整改
1、關(guān)于購(gòu)入2.19萬(wàn)元資產(chǎn)未轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目,我館已及時(shí)補(bǔ)登了電鋼琴等固定資產(chǎn)，并按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。
2、關(guān)于掛賬3年以上往來(lái)款46. 5萬(wàn)元未及時(shí)清理,我們對(duì)其他應(yīng)付款余額中掛賬10年以上4筆計(jì)46.30萬(wàn)元，通過兩批次上交溫嶺市財(cái)政專戶，做到對(duì)長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理、結(jié)算，財(cái)政的結(jié)余資金歸還財(cái)政。其他應(yīng)收款中掛賬10年以上1筆共計(jì)0. 2萬(wàn)元為城南發(fā)行站費(fèi)用，因?qū)嶋H掛賬時(shí)間已在30年以上，原單位早已撤銷無(wú)法收回，在賬面上做壞賬損失處理，直接結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)盈余。
（三）支出情況存在的問題整改
1、關(guān)于無(wú)依據(jù)支付名家工作室領(lǐng)銜人工作補(bǔ)貼7200元,我們將在收到名家工作室領(lǐng)銜人提供的年度考核合格證明后，發(fā)放名家工作室工作補(bǔ)貼。
2、關(guān)于體檢費(fèi)擠占《海風(fēng)》雜志項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)5363.82元,今后我們將合理安排預(yù)算項(xiàng)目資金，在拼盤操作的時(shí)候做到專款專用。
3、關(guān)于列支局下派人員體檢費(fèi)800元，已向溫嶺市文化和廣電旅游體育局收回局下派人員體檢費(fèi)800元。
4、關(guān)于購(gòu)買超市預(yù)付卡6900元用于退休老干部重陽(yáng)節(jié)支出, 我們將棄用超市卡，改用生日卡或糧油券。并且領(lǐng)用記錄也要求入賬。
5、關(guān)于會(huì)計(jì)科目核算不規(guī)范,今后我們將按照審計(jì)組的建議，選用合適的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。經(jīng)審計(jì)指出后，我館已交回財(cái)政4萬(wàn)元.
6、關(guān)于排練費(fèi)支付未附每次排練人員的出勤簽到記錄,我館將加強(qiáng)對(duì)排練演員的出勤簽到管理。
7、關(guān)于多支出公務(wù)出差費(fèi)292元,已收回多支出費(fèi)用292元。
（四）工會(huì)支出存在的問題整改
關(guān)于工會(huì)賬列支超市預(yù)付卡24300元用于職工福利支出， 我們將棄用超市卡，改用水果卡或?qū)嵨铩?br />今后我館將進(jìn)一步完善內(nèi)部管理制度。結(jié)合本單位實(shí)際，建立完善內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行，規(guī)范培訓(xùn)、公務(wù)出差等管理。進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)管理，對(duì)滿足固定資產(chǎn)核算條件的物品進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，并及時(shí)登記資產(chǎn)臺(tái)賬，做到賬賬、賬實(shí)相符,進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理。規(guī)范公務(wù)支出公款消費(fèi)的管理使用；嚴(yán)格支出報(bào)銷審核，杜絕超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)支出；對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)，若無(wú)法收回及難以支付的款項(xiàng)，按規(guī)定程序報(bào)批后予以核銷或轉(zhuǎn)作收入，避免長(zhǎng)期掛賬；加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的監(jiān)管，加強(qiáng)對(duì)支出的審核把關(guān)，充分發(fā)揮資金效益。
溫嶺市文化館
2023.08
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